정자동 상속세, 아내에게 증여한 아파트 지분은 상속세에 다시 합쳐질까

정자동, 이런 동네입니다

장안구 정자동은 북수원에 속한 동네로 1990년대 대단지 아파트가 넓게 자리하고, 화서역 가까이에는 2024년 문을 연 스타필드 수원과 신축 단지가 들어섰습니다.

부부가 오래 살아온 아파트를 한쪽 명의로 두었다가 배우자에게 지분을 증여했다면, 증여 시점에 따라 상속세 합산 여부가 달라집니다.

행정구역

장안구 정자동 (정자1·2·3동)

상속세 관할 세무서

수원세무서

규제지역

조정대상지역·투기과열지구 (2025년 10월 16일부터), 아파트는 토지거래허가구역 (2025년 10월 20일 ~ 2026년 12월 31일)

이 페이지 사례

아내에게 증여한 아파트 지분, 증여 8년 뒤와 11년 뒤에 상속이 생겼을 때 상속세를 비교합니다.

계산 사례: 정자동 아파트 지분 50%를 아내에게 증여

남편이 정자동 아파트(지금 시가 12억원으로 가정)를 혼자 갖고 있다가 아내에게 지분 50%를 증여했습니다. 증여 당시 지분 가액은 5억원으로 배우자 증여재산공제 6억원 안이라 증여세는 없었습니다. 남편이 남은 지분과 예금 4억원을 남기고 돌아가셨고, 상속인은 아내와 자녀 2명입니다. 증여하지 않은 경우, 8년 전 증여한 경우, 11년 전 증여한 경우를 비교했습니다.

표를 옆으로 밀면 다른 경우도 볼 수 있습니다.

만원 단위 반올림. 계산을 위한 가상 사례이며, 장례비용 1천만원, 신고기한 안에 신고해 신고세액공제 3%를 받는다고 가정했습니다. 실제 세액은 재산 평가, 채무, 사전증여에 따라 달라집니다. 아내는 각 경우 남은 재산의 법정상속분(7분의 3)만큼 상속받는다고 보았습니다. 증여 때 낸 취득세는 계산에서 뺐습니다.

배우자에게 한 증여도 상속개시일 전 10년 안이면 상속세에 다시 합산합니다. 8년 전 증여는 지금 시가 6억원이 아니라 증여 당시 5억원으로 합산되지만, 아내가 이미 받은 지분은 실제로 상속받은 금액에 들어가지 않습니다. 남은 재산 10억원의 7분의 3(4억 2,857만원)만 받으면 배우자공제가 최소 5억원으로 줄어, 상속세가 증여하지 않았을 때(5,321만원)보다 많은 6,984만원입니다.

아내가 남은 재산에서 6억 4,286만원 이상을 받으면 배우자공제가 한도까지 늘어 상속세는 4,213만원으로 줄어듭니다. 11년 전 증여는 합산 기간 10년이 지나 아예 빠지고, 남은 재산 10억원에 일괄공제 5억원과 배우자공제 최소 5억원이 적용되어 상속세가 0원입니다. 합산 규칙은 상속세 사전증여에, 배우자공제 한도는 배우자상속공제에 정리했습니다.

정자동에서 상속받을 때 같이 확인할 것

• 과거 증여세 신고서와 증여 등기일을 확인합니다. 10년은 증여일부터 상속개시일까지로 따집니다.
• 이미 증여한 지분은 상속재산이 아니어서 배우자가 실제로 상속받은 금액에 들어가지 않습니다. 배우자공제를 계산할 때 이 점을 봅니다.
• 부부가 함께 산 아파트라면 1세대 1주택 보유기간과 나중 양도 계획도 같이 정리합니다.
• 장안구 아파트는 2026년 12월 31일까지 토지거래허가구역이라(연장 여부는 연말에 다시 확인) 상속받은 아파트를 팔 때 매수자가 허가를 받고 실거주해야 합니다. 세입자가 있는 집은 무주택 매수자가 일정 기간 입주를 미룰 수 있는 예외가 있으니, 요건과 신청 기한을 확인하고 매도 일정을 넉넉히 잡으세요.

정자동 상속세 상담은 이렇게 진행합니다

위너세무회계는 광교 SK뷰레이크(영통구 하동)에 있고, 정자동을 비롯한 수원 전 지역의 상속세를 상담합니다. 과거 증여세 신고서, 등기사항증명서, 예금 잔액증명서 정도만 있어도 1차 계산이 가능하고, 방문이 어렵다면 전화나 카카오톡으로 자료를 먼저 받아 검토합니다. 상속세는 돌아가신 분 주소지 관할 세무서에 신고하며, 신고서는 대표세무사가 검토해 전자신고로 제출합니다.

자주 묻는 질문