- 미성년 자녀가 있으면 미성년자공제(19세까지 남은 연수 × 1천만원)를 더해 기초공제·인적공제 합계가 일괄공제 5억원보다 커질 수 있습니다.
- 남편이 보험료를 낸 사망보험금은 상속재산이 되지만, 아내가 계약자로 자기 돈으로 보험료를 내고 보험금도 받는다면 상속재산이 아닙니다(자녀가 받으면 증여세 대상).
- 이 사례 상속세는 A 915만원, B 0원입니다.
- 동탄2신도시 상속세는 동화성세무서 관할이고, 동탄구는 2026년 7월부터 조정대상지역·아파트 토지거래허가구역입니다.
동탄2신도시는 어디를 말할까요
동탄2신도시는 동탄구의 영천동·여울동·청계동·신동·중동·목동·산척동·방교동·장지동·송동 일대를 가리킵니다. SRT와 GTX-A가 서는 동탄역이 옛 오산동, 지금의 여울동에 있습니다.
2010년대 중반부터 입주한 신축 대단지가 많습니다. 젊은 가장이 일찍 돌아가셔 배우자와 어린 자녀가 상속인이 되면 인적공제와 보험 계약 구조를 함께 봐야 합니다.
- 행정구역
- 동탄구 영천동·여울동·청계동·신동·중동·목동·산척동·방교동·장지동·송동 일대 (공식 행정구역 이름은 아님)
- 상속세 관할 세무서
- 동화성세무서
- 규제지역
- 조정대상지역·투기과열지구 (2026년 7월 1일부터), 아파트는 토지거래허가구역 (2026년 7월 5일 ~ 2027년 12월 31일)
- 이 페이지 사례
- 배우자와 9살·5살 자녀가 상속인일 때 인적공제와 사망보험금 계약 구조를 봅니다.
계산 사례: 동탄2신도시 아파트 + 사망보험금 6억원, 아내와 미성년 자녀 2명
40세 가장이 동탄2신도시 아파트(9억원), 예금 1억원, 대출 3억5천만원을 남기고 돌아가셨고(금액은 계산을 위한 가정), 아내가 수익자인 사망보험금 6억원이 나왔습니다. 상속인은 아내와 9살·5살 자녀 2명이고, 아내의 배우자상속공제는 법정상속분 한도까지 적용된다고 가정했습니다. 보험료를 남편이 낸 경우와 아내가 자기 소득으로 낸 경우를 비교했습니다.
표를 옆으로 밀면 다른 경우도 볼 수 있습니다.
| 항목 | A. 남편이 계약자·보험료 납부 | B. 아내가 계약자·수익자, 보험료 납부 |
|---|---|---|
| 아파트 | 9억원 | 9억원 |
| 예금 | 1억원 | 1억원 |
| 사망보험금 | 6억원 (상속재산으로 봄) | 상속재산 아님 |
| 대출 (채무) | -3억 5,000만원 | -3억 5,000만원 |
| 장례비용 | -1,000만원 | -1,000만원 |
| 상속세 과세가액 | 12억 4,000만원 | 6억 4,000만원 |
| 배우자상속공제 | -5억 3,571만원 | -5억원 |
| 기초공제 + 인적공제 (일괄공제보다 큼) | -5억 4,000만원 | -5억 4,000만원 |
| 금융재산상속공제 | -7,000만원 | 0원 (대출이 더 큼) |
| 과세표준 | 9,429만원 | 0원 |
| 산출세액 | 943만원 | 0원 |
| 신고세액공제 3% | -28만원 | - |
| 납부할 상속세 | 915만원 | 0원 |
만원 단위 반올림. 계산을 위한 가상 사례이며, 장례비용 1천만원, 신고기한 안에 신고해 신고세액공제 3%를 받는다고 가정했습니다. 실제 세액은 재산 평가, 채무, 사전증여에 따라 달라집니다. 기초공제 2억원 + 그 밖의 인적공제 3억4천만원(자녀공제 1억원 + 미성년자공제 2억4천만원, 19세까지 10년·14년 × 1천만원) = 5억4천만원.
미성년 자녀가 있으면 자녀공제(1인당 5천만원)에 미성년자공제(19세까지 남은 연수 × 1천만원)가 더해집니다. 이 사례는 기초공제를 합쳐 5억4천만원으로 일괄공제 5억원보다 커서 이 금액을 공제합니다. 상속세를 신고하지 않으면 일괄공제 5억원이 적용되므로 신고해야 이 차이를 받습니다.
사망보험금은 남편이 보험료를 냈다면 상속재산이 되어 A는 상속세가 915만원이고, 아내가 계약자로 자기 돈으로 보험료를 내고 보험금도 받는다면 상속재산이 아니라 B는 0원입니다. 아내가 보험료를 냈더라도 보험금을 자녀가 받으면 아내가 자녀에게 증여한 것이 됩니다.
엄마와 미성년 자녀가 함께 상속인일 때 법정상속분대로 등기하지 않고 분할협의를 하려면, 이해가 충돌해 가정법원에서 자녀마다 특별대리인을 선임받아야 합니다. 시간이 걸리므로 신고기한을 고려해 일찍 신청합니다.
동탄2신도시에서 상속받을 때 같이 확인할 것
- 분할협의를 하려면 미성년 자녀마다 특별대리인 선임을 가정법원에 신청하고, 분할협의서는 특별대리인이 서명합니다.
- 국민연금 유족연금은 상속재산이 아니고, 회사에서 받는 사망 퇴직금은 상속재산입니다.
- 보험증권으로 계약자와 실제 보험료 납부 계좌를 확인합니다.
- 동탄구 아파트는 2027년 12월 31일까지 토지거래허가구역이라(연장 여부는 만료 전에 다시 확인) 상속받은 아파트를 팔 때 매수자가 허가를 받고 실거주해야 합니다. 세입자가 있는 집은 요건(2026년 5월 12일부터 계속 무주택인 매수자 등)을 갖추면 입주를 임대차 종료 때까지 미룰 수 있는 예외가 있으니, 대상 주택과 신청 기한을 확인하고 매도 일정을 넉넉히 잡으세요.
동탄2신도시 상속세 상담은 이렇게 진행합니다
위너세무회계는 광교 SK뷰레이크(수원 영통구 하동)에 있고, 동탄2신도시를 비롯한 화성 전 지역의 상속세를 상담합니다. 가족관계증명서, 보험증권과 납부 내역, 등기사항증명서 정도만 있어도 1차 계산이 가능하고, 방문이 어렵다면 전화나 카카오톡으로 자료를 먼저 받아 검토합니다. 상속세는 돌아가신 분 주소지 관할 세무서에 신고하며, 신고서는 대표세무사가 검토해 전자신고로 제출합니다.
함께 보면 좋은 안내
신고 절차와 서류를 보려면상속세 신고배우자공제 한도를 확인하려면배우자상속공제분할협의와 특별대리인을 보려면상속재산 분할부동산 평가 기준이 궁금하다면상속세 부동산 평가자주 묻는 질문
미성년 자녀 몫은 엄마가 대신 정하면 되나요?
엄마가 미성년 자녀를 대리해 분할협의를 하면 이해가 충돌하므로, 가정법원에서 자녀마다 특별대리인을 선임받아 협의해야 합니다. 법정상속분대로 나눈다면 분할협의 없이 등기할 수 있습니다.
일괄공제와 인적공제 중 하나를 고르는 건가요?
기초공제 2억원과 자녀·미성년자공제 등 그 밖의 인적공제를 더한 금액과 일괄공제 5억원 중 큰 금액을 고릅니다. 신고하지 않으면 일괄공제 5억원이 적용됩니다.
동탄2신도시에 사셨던 분의 상속세는 어느 세무서에 신고하나요?
상속세는 상속인 주소가 아니라 돌아가신 분의 주소지 관할 세무서에 신고합니다. 동탄2신도시는 동화성세무서 관할입니다. 신고는 홈택스 전자신고로도 할 수 있습니다.
동탄2신도시 아파트를 상속받을 때도 토지거래허가를 받아야 하나요?
상속으로 받는 것은 토지거래허가 대상이 아닙니다. 다만 동탄구 아파트는 2027년 12월 31일까지 토지거래허가구역이라 상속받은 아파트를 팔 때는 매수자가 허가를 받고 실거주해야 해서 매도 기간이 길어질 수 있습니다. 세입자가 있는 집은 요건(2026년 5월 12일부터 계속 무주택인 매수자 등)을 갖추면 입주를 임대차 종료 때까지 미룰 수 있는 예외가 있으니 요건을 확인하세요.